Вниманию налогоплательщиков! Занимайтесь репетиторством легально!

      Сегодня в России, чтобы заниматься репетиторством  на частной основе лицензия на ведение образовательной деятельности не нужна.

       Для учителей оказание услуг репетиторства является дополнительным источником дохода. Но кто-то, возможно, по незнанию, а кто-то намеренно игнорирует законодательство и попадает в разряд правонарушителей.

       Оплатив налоги граждане, оказывающие услуги в качестве репетиторов, легализуют свой доход, а это очень важно для поднятия своего статуса.

       В соответствии с требованиями действующего законодательства Российской Федерации физические лица, оказывающие платные образовательные услуги, должны быть в установленном порядке зарегистрированы как индивидуальные предприниматели.

       После регистрации в качестве индивидуального предпринимателя репетитор может официально копить пенсию, декларированный доход представлять банкам для подтверждения дохода с целью получения кредита на выгодных условиях, создать собственные курсы, расширить свое дело.     

 

 ПРАВИЛА ИСЧИСЛЕНИЯ НДФЛ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКАМИ, НЕ  ЗАРЕГИСТРИРОВАННЫМИ В КАЧЕСТВЕ ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ,  В СЛУЧАЕ ОКАЗАНИЯ  РАЗОВЫХ ОБРАЗОВАТЕЛЬНЫХ УСЛУГ

В соответствии со  статьей  210 Налогового кодекса Российской Федерации при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло,

Сумму НДФЛ налогоплательщик обязан исчислить по итогам налогового периода. Общие правила ее исчисления установлены в ст. 225 Налогового кодекса Российской Федерации.

Для расчета НДФЛ  необходимо  по итогам налогового периода определить все свои доходы, полученные  в этом налоговом периоде за оказание услуг репетитора и исчислить сумму налога по  налоговой  ставке, установленной  в размере 13 процентов. Налоговым периодом признается календарный год.

Налогоплательщику необходимо представить налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц по  форме  3-НДФЛ. В декларации физическое лицо может указать только доходы, полученные от оказания разовых образовательных услуг и не указывать другие доходы, с которых уже удержан НДФЛ, например доходы по выплаченной заработной плате по основному месту работы. Таким образом, налоговая декларация может быть заполнена всего на 4 страницах – титульный лист, лист А, Разделы 1 и 6 (для  отражения полученных доходов от репетиторства и исчисления  НДФЛ).

Для заполнения декларации по налогу на доходы физических лиц налогоплательщик может воспользоваться программным продуктом, размещаемом на официальном сайте УФНС России по Московской области: www.r50.nalog.ru в разделе «Помощь налогоплательщику»       «Программные средства»  «Программные средства для физических лиц». Данное программное средство предусматривает как заполнение, так и печать листов декларации.

Срок подачи декларации приходится на 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

 Если налогоплательщик отправляет декларацию по почте в последний день подачи, то есть 30 апреля, главное, чтобы на штемпеле конверта стояла дата отправки "30 апреля".

 Декларация представляется в налоговый орган по месту жительства налогоплательщика, а в случае отсутствия места жительства - по месту пребывания, которое согласно ст. 11 Налогового кодекса Российской Федерации по просьбе физического лица может быть определено как место жительства.

В случае представления декларации по месту пребывания (при отсутствии места жительства) налогоплательщику необходимо предварительно подать соответствующее заявление и встать на учет в налоговый орган по месту своего пребывания.

Общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная в соответствии с налоговой декларацией, уплачивается по месту учета налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

ПРАВИЛА ИСЧИСЛЕНИЯ НДФЛ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКАМИ,   ЗАРЕГИСТРИРОВАННЫМИ В КАЧЕСТВЕ ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ

Согласно абзаца 3 пункта 1 статьи 2 Гражданского кодекса Российской Федерации и пункта 1 статьи 48 Закона  «Об образовании» репетиторство является  самостоятельной трудовой педагогической деятельностью, осуществляемой на свой страх и риск, сопровождающейся получением доходов и как предпринимательская деятельность подлежит государственной регистрации в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В случае регистрации гражданина, оказывающего образовательные услуги, в качестве индивидуального предпринимателя он может осуществлять деятельность как по общей системе налогообложения с уплатой НДФЛ, так и перейти на упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности.

При применении общей или упрощенной системы налогообложения  индивидуальный предприниматель  представляет по итогам налогового периода налоговую декларацию не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным.

В целях создания благоприятных условий развития малого предпринимательства на территории Московской области действует упрощенная система налогообложения на основе патента (Закон Московской области от 19.01.2008 № 122/2008 ОЗ).

Если индивидуальный предприниматель, осуществляющий репетиторскую деятельность, изъявит желание перейти  на уплату патента, то выкупить патент можно от одного до двенадцати месяцев. Годовая стоимость патента составит 23 778 рублей, ежемесячная порядка 1981 рубль.

Преимущество упрощенной системы на основе патента заключается прежде всего в том, что индивидуальный предприниматель не представляет налоговую отчетность по полученным доходам.

Порядок государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя.

Чтобы стать предпринимателем нужно зарегистрироваться в качестве индивидуального  предпринимателя согласно Федеральному закону от 08.08.2001 № 129-ФЗ.

 При государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя в регистрирующий орган представляются:

- подписанное заявителем заявление о государственной регистрации по форме № Р21001, утвержденной Постановлением Правительства РФ от 19 июня 2002г. № 439;

- копия основного документа физического лица, регистрируемого в качестве индивидуального предпринимателя (в случае, если физическое лицо, регистрируемое в качестве индивидуального предпринимателя, является гражданином Российской Федерации). При этом  верность копии документа должна быть засвидетельствована в нотариальном порядке, за исключением случая, если заявитель представляет ее в регистрирующий орган непосредственно и представляет одновременно для подтверждения верности такой копии соответствующий документ в подлиннике;

- документ об уплате государственной пошлины в размере  800  рублей.

 Государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя осуществляется по месту его жительства в срок не позднее пять рабочих дней со дня представления документов в регистрационный орган.

Вновь  зарегистрированный индивидуальный предприниматель вправе подать заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения в пятидневный срок с даты постановки на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе, выданном в соответствии с абзацем вторым пункта 2 статьи 84 Налогового Кодекса. В этом случае индивидуальный предприниматель вправе применять упрощенную систему налогообложения с даты постановки  на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе.